Cá thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế thu nhập cá thể (TNCN) cho nhà nước. Vậy bạn đã biết phương pháp tính thuế TNCN chưa? Trong nội dung bài viết sau, tinbongda360.net sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá thể nhanh và chuẩn chỉnh xác nhất năm 2021. Cùng theo dõi nhé!
1. Mức đóng thuế thu nhập cá thể tiên tiến nhất 2021
Những bậc thuế và mức tính
Tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập được gọi là thuế thu nhập cá thể so với thu nhập tiền lương, tiền công. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập cá thể = Thu nhập tính thuế của bậc thu nhập x thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Những bậc thuế và mức tính được ví dụ hóa theo bảng biểu tiếp sau đây:
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế/tháng |
Thuế suất |
Tính số thuế phải nộp |
|
|
Cách 1 |
Cách 2 |
|||
|
1 |
Đến 5 triệu đồng (trđ) |
5% |
0 trđ + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 trđ – 10 trđ |
10% |
0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ |
10% TNTT – 0,25 trđ |
|
3 |
Trên 5 trđ – 18 trđ |
15% |
0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ |
15% TNTT – 0,75 trđ |
|
4 |
Trên 18 trđ – 32 trđ |
20% |
1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ |
20% TNTT – 1,65 trđ |
|
5 |
Trên 32 trđ – 52 trđ |
25% |
4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ |
25% TNTT – 3,25 trđ |
|
6 |
Trên 52 trđ – 80 trđ |
30% |
9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ |
30% TNTT – 5,85 trđ |
|
7 |
Trên 80 trđ |
35% |
18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ |
35% TNTT – 9,85 trđ |
So với cá thể không cư trú
Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC đã quy định cá thể không cư trú: Là người không thỏa mãn nhu cầu được những ĐK đưa ra để được xác nhận là cá thể cư trú theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá thể 2007 có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam phải nộp thuế theo quy định sau:
Trong số đó: Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá thể không cư trú được xác định như so với thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá thể cư trú.
Xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam trong trường hợp cá thể không cư trú thao tác làm việc đồng thời ở Việt Nam và quốc tế nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam được tiến hành theo công thức sau:
Trường hợp 1: Cá thể người quốc tế không hiện diện tại Việt Nam:
Trong số đó: Tổng số ngày thao tác làm việc trong năm được tính theo cơ chế quy định tại Bộ Luật Lao Động của Việt Nam.
Trường hợp 2: Cá thể người quốc tế hiện diện tại Việt Nam:
So với cá thể cư trú
Pháp luật đã quy định những cá thể cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải nộp thuế TNCN.
Điều 2 Luật thuế thu nhập cá thể 2007 đã quy định cá thể cư trú là người thỏa mãn nhu cầu một trong những ĐK tiếp sau đây:
- Xuất hiện tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong 1 năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục Tính từ lúc ngày thứ nhất xuất hiện tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao hàm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Số thuế TNCN phải nộp của cá thể cư trú được tính như sau:
Trường hợp 1: Cá thể ký hợp đồng lao động ít hơn 3 tháng
Trong số đó:
Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Những khoản giảm trừ.
Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập – Những khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.
- Tổng thu nhập được xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
- Những khoản thu nhập được miễn thuế là thu nhập từ phần tiền lương, tiền công thao tác làm việc đêm hôm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công thao tác làm việc ban ngày, thao tác làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật. (Xem cụ thể tại Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Những khoản giảm trừ bao hàm:
- Những khoản giảm trừ gia cảnh:
- So với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm.
- So với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Những khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Những khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Thuế suất thuế TNCN được thể hiện như sau:
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
|
1 |
Đến 60 |
Đến 5 |
5 |
|
2 |
Trên 60 – 120 |
Trên 5 – 10 |
10 |
|
3 |
Trên 120 – 216 |
Trên 10 – 18 |
15 |
|
4 |
Trên 216 – 384 |
Trên 18 – 32 |
20 |
|
5 |
Trên 384 – 624 |
Trên 32 – 52 |
25 |
|
6 |
Trên 624 – 960 |
Trên 52 – 80 |
30 |
|
7 |
Trên 660 |
Trên 80 |
35 |
Trường hợp 2: Cá thể ký hợp đồng lao động nhiều hơn thế 3 tháng (Căn cứ điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
Những tổ chức, cá thể trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá thể cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước lúc trả cho cá thể.
Trong số đó, tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác trả cho cá thể bao hàm:
- Tiền hoa hồng đại lý bán sản phẩm hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia những đề tài nghiên cứu và phân tích khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia những dự án công trình, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về cơ chế nhuận bút; tiền tham gia những hoạt động và sinh hoạt giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật và thẩm mỹ, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
- Tiền nhận được từ tham gia cộng đồng marketing, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý và vận hành dự án công trình, hội đồng quản lý và vận hành, những cộng đồng, hội nghề nghiệp và công việc và những tổ chức khác.
Thuế TNCN trong trường hợp này sẽ được tính như sau: Thuế TNCN bị khấu trừ = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất 10%
2. Cách tính thuế thu nhập cá thể qua file Excel
Bước 1: Bạn nhập thu nhập chịu thuế (lương) vào ô “Thu nhập chịu thuế”.
Bước 2: Tương tự bạn nhập số người phụ thuộc vào ô “Số người phụ thuộc”.
Bước 3: Khi đó, bạn kéo qua sheet 2 và nhập thu nhập tính thuế để rất có thể biết được thuế TNCN tạm nộp trong tháng đó.
3. Tính thuế thu nhập cá thể trực tuyến đơn giản và giản dị và uy tín trên website luatvietnam.vn
Bước 1: Bạn truy vấn vào website tính thuế TNCN của Luật Việt Nam.
Bước 2: Bạn nhập tổng thu nhập của tôi vào ô tổng thu nhập và số người phụ thuộc vào ô số người phụ thuộc để tính thuế TNCN.
Vậy là chỉ với một thao tác đơn giản và giản dị khối hệ thống đã tự động tính cho mình thuế TNCN phải nộp kèm theo cách tính kỹ lưỡng rồi nhé!
4. Cách tính thuế thu nhập cá thể bằng ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại cảm ứng
Bước 1: Bạn tải ứng dụng eTax Mobile về điện thoại cảm ứng của tôi.
- Liên kết tải eTax Mobile cho iOS.
- Liên kết tải eTax Mobile cho Android.
Bước 2: Sau khi chúng ta mở ứng dụng, bạn chọn Tiện ích ở cuối góc phải của màn hình hiển thị rồi chọn mục Công cụ tính thuế.
Cảnh báo rằng bạn không nhất thiết phải đăng nhập tài khoản vẫn rất có thể tính thuế TNCN tại ứng dụng này nhé!
Bước 3: Bạn nhập vào Tổng TNCN của người tiêu dùng và Số người phụ thuộc để tính thuế TNCN > Nhấn Tính thuế thu nhập cá thể.
Trong số đó: Người phụ thuộc (NPT) là người mà đối tượng người dùng nộp thuế thu nhập cá thể có trách nhiệm nuôi dưỡng. Bao hàm: Con chưa thành niên; Con bị tàn tật, không tồn tại năng lực lao động; Những cá thể không tồn tại thu nhập hoặc có thu nhập không vượt vượt mức quy định.
Nguồn: Luật Việt Nam, Thư viện pháp luật – Ngày update: 27/10/2021.
Xem thêm những mẫu điện thoại cảm ứng đang marketing tại tinbongda360.net để tính thuế thu nhập cá thể dễ dàng và đơn giản, nhanh gọn:
Hy vọng với những thông tin phía trên bạn đã biết thêm về cách tính thuế thu nhập cá thể nhanh và chuẩn chỉnh xác nhất năm 2021 rồi nhé. Chúc bạn tính thuế thu nhập cá thể thành công!
