Thuế thu nhập cá thể (TNCN) được đóng bởi cá thể khi tham gia lao động, ký hợp đồng thao tác làm việc. Trong một vài trường hợp, phần thuế nộp cao hơn mức thuế rất cần được nộp trong năm thì người lao động hoàn toàn có thể yêu cầu hoàn phần thuế đóng dư. Để hiểu hơn về giấy tờ thủ tục hoàn thuế TNCN, mời bạn cùng tìm hiểu thêm nội dung bài viết dưới nhé.
1. Hoàn thuế thu nhập cá thể là gì?
Hoàn thuế TNCN được hiểu đơn giản và giản dị tức là Nhà nước sẽ hoàn trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu từ bạn (trong năm quyết toán), nếu khách hàng thuộc một trong những trường hợp có trong quy định của pháp luật.
2. ĐK hoàn thuế thu nhập cá thể
Theo quy định được nêu ở điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, ĐK được hoàn thuế TNCN gồm:
- Những cá thể đã có mã số thuế (MST) tại thời điểm đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn thuế TNCN.
- So với cá thể đã ủy quyền cho những tổ chức hoặc cá thể trả thu nhập tiến hành quyết toán thuế thì việc hoàn thuế của cá thể được tiến hành trải qua tổ chức, cá thể trả thu nhập.
- So với cá thể không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc hoàn toàn có thể nộp bù trừ vào kỳ tiếp đến.
– Những trường hợp được hoàn thuế TNCN:
- Số tiền thuế đã nộp to hơn số tiền thuế phải nộp trong năm phát sinh thu nhập.
- Cá thể đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Những trường hợp khác theo đưa ra quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
3. Cách tính tiền thuế TNCN được hoàn
Tiền thuế TNCN được hoàn được tính theo công thức:
Trong số đó:
Kết quả phép tính trên ra dương thì đó là số tiền thuế đã nộp thừa, còn nếu kết quả âm thì đó là số tiền thuế nộp thiếu.
(1) Số tiền thuế TNCN đã nộp sẽ được xác định trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (so với doanh nghiệp hoặc cá thể đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá thể người nộp thuế) hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN (so với cá thể).
So với những sách vở và giấy tờ này khi chúng ta tự tiến hành quyết toán thuế với cơ quan thuế thì hoàn toàn có thể yêu cầu doanh nghiệp hỗ trợ cho mình.
(2) Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế – tổng các khoản giảm trừ)/ 12 tháng] x thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng
– Thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập từ tiền lương tiền công mà cá thể thực nhận từ 01/01 đến 31/12 năm quyết toán.
– Những khoản giảm trừ gồm có: Giảm trừ gia cảnh (bạn dạng thân + người phụ thuộc) + Những khoản bảo hiểm bắt buộc + Những khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo,… (nếu có).
4. Giấy tờ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá thể
Trường hợp Doanh nghiệp được uỷ quyền
Bước 1: Doanh nghiệp sẵn sàng những hồ sơ hoàn thuế quy định tại (khoản 1 Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung cập nhật bởi Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC) bao hàm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo (mẫu số 01/ĐNHT phát hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC). Tải về: TẠI ĐÂY.
- Phiên bản chụp những chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN và người đại diện thay mặt hợp pháp của tổ chức, cá thể trả thu nhập ký cam kết phụ trách tại bạn dạng chụp đó.
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế của tình nhân cầu (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN). Tải về: TẠI ĐÂY.
Bước 2: Kiểm tra hồ sơ không thiếu thốn và nộp hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý và vận hành.
Bước 3: Trong thời hạn 6 ngày thao tác làm việc Tính từ lúc ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế và căn cứ hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế, thủ trưởng cơ quan thuế những cấp phải ra Thông tin về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế gửi người nộp thuế theo quy định tại (điểm a khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC).
Trường hợp cá thể tự quyết toán thuế TNCN
Bước 1: Bạn vào đăng nhập vào Trang Thuế điện tử, nhập MST, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục.
– Sau đó, nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy vấn vào trang Thuế điện tử.
Bước 2: Chọn vào mục Quyết toán thuế > Chọn Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai trực tuyến, gồm:
- Tên người nộp thuế: Điền họ tên của người tự quyết toán.
- Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú.
- Điện thoại cảm ứng liên lạc: Điền số điện thoại cảm ứng thông minh của người tự quyết toán.
- Địa chỉ email: Điền email của người tự quyết toán.
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT92/2015).
- Chọn cơ quan quyết toán: Tùy vào trường hợp của chúng ta để tick chọn vào những mục dưới. Ví dụ trong bài này, mình chọn trường hợp cá thể thao tác làm việc 2 nơi (có thay đổi nơi thao tác làm việc), đã khấu trừ thuế tại nguồn.
- Nhập mã số thuế của cơ quan khẩu trừ tại nguồn, khối hệ thống sẽ tự động nhận diện cơ quan quyết toán.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
- Năm kê khai.
Sau thời điểm hoàn thành công việc kê khai thông tin bạn tiếp tục nhấn Tiếp tục.
Bước 4: Bạn cần khai tờ khai quyết toán thuế:
- [01] đến [06]: Khối hệ thống tự động nhập.
- [07] đến [08]: Chọn tỉnh, thành phố ở mục [08] trước, sau đó chọn quận huyện ở mục [07] (Địa chỉ thường trú).
- [09]: Điền số điện thoại cảm ứng thông minh của người nộp thuế (NNT) – bắt buộc điền.
- [10]: Fax: Không bắt buộc.
- [11]: Điền địa chỉ email của NNT – bắt buộc điền.
- [12]: Số tài khoản bank (nếu có). Không bắt buộc.
- [12a]: Mở tài khoản bank nào, tại đâu thì điền tên chi nhánh của bank vào đó.
- [13] đến [21]: Thông tin đại lý thuế (nếu không tồn tại thì bỏ qua).
- [22]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trong kỳ: [22] = [23] + [26].
- [23]: Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác, có đặc điểm tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam, bao hàm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công do thao tác làm việc trong khu kinh tế tài chính và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).
- [24]: Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có đặc điểm tiền lương tiền công mà cá thể nhận được do thao tác làm việc trong khu kinh tế tài chính, không bao hàm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) (Không tồn tại thì không điền).
- [25]: Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp định: Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác, có đặc điểm tiền lương tiền công mà cá thể nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có, không tồn tại thì không điền).
- [26]: Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác, có đặc điểm tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam (Không tồn tại thì không điền).
- [27]: Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai. Trường hợp đã có đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế, bạn kéo xuống dưới cùng, nhấn vào 02-1/BK-QTT-TNCN để tiến hành kê khai.
Sau đó, bạn tiến hành kê khai những người đã đăng ký, bao hàm người đã có CMND/CCCD/Hộ chiếu và người chưa tồn tại CMND/CCCD/Hộ chiếu.
Sau khi chúng ta kê khai xong, khối hệ thống sẽ tự động tính khấu trừ cho những người phụ thuộc ở chỉ tiêu 30. Bạn tiếp tục nhấn vào Tờ khai ở phía dưới góc trái để quay trở lại tờ khai ban sơ và điền những thông tin tiếp theo ở tờ khai.
- [28], [29] và [30]: Khối hệ thống tự động tính.
- [31]: Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là những khoản chi đóng góp vào những tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có thực trạng quan trọng khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa, những khoản chi đóng góp vào những quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được xây dựng và sinh hoạt theo quy định của cơ quan Nhà nước (Không tồn tại thì không điền).
- [32]: Những khoản đóng bảo hiểm được trừ: Là những khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và công việc so với một số trong những ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
- Bạn cũng có thể tìm thấy khoản này trong chứng từ khấu trừ thuế hoặc Thư xác nhận thu nhập.
- [33]: Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là tổng những khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tiễn phát sinh tối đa không vượt quá ba (03) triệu đồng/tháng (Không tồn tại thì không điền).
- [34], [35] và [36]: Khối hệ thống tự động tính.
- [37]: Đã khấu trừ: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương; tiền công của cá thể theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức, cá thể trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá thể trả thu nhập.
- [38]: Đã tạm nộp: Là số thuế cá thể trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam, căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
- [39]: Đã nộp ở quốc tế được giảm trừ (nếu có): Là số thuế đã nộp ở quốc tế được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ trọng thu nhập nhận được từ quốc tế so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])}x 100%.
- [40]: Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm: Là số thuế đã khấu trừ, đã nộp thực tiễn phát sinh trên chứng từ đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế những năm trước đó.
- [41], [42]: Khối hệ thống tự động tính.
- [43]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác: Là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước đó.
- [44], [45] và [46]: Khối hệ thống tự động tính.
- [47]: Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: Cá thể có số thuế nộp thừa nếu như muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, còn nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập.
- [48]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: Cá thể có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho những khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao hàm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của những loại thuế khác như giá trị tăng thêm, môn bài, tiêu thụ quan trọng,…) thì ghi vào chỉ tiêu này.
- [49]: Khối hệ thống tự động tính.
Bước 5: Khi điền không thiếu thốn những thông tin, bạn cần kiểm tra lại toàn bộ thông tin thêm nữa và kéo xuống dưới tick chọn ô “Tôi khẳng định số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và phụ trách trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm” > Bạn cũng có thể nhấn chọn Thêm phụ lục để bổ sung cập nhật những chứng từ liên quan (nếu có) > Chọn Hoàn thành kê khai.
Bước 6: Kiểm tra xem thông tin tờ khai có đúng hay chưa kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai của các bạn sẽ được lưu về máy. Sau đó, bạn chọn Nộp tờ khai.
Bước 7: Nhập mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Nếu thông tin đúng và không thiếu thốn, khối hệ thống sẽ thông tin nộp thành công.
Bước 8: In tờ khai: Tờ khai sau thời điểm đã kết xuất XML, hãy in tờ khai thành 2 bạn dạng.
Bước 9: Nộp tờ khai – Bạn đem tờ khai đã in ra kèm theo chứng từ khấu trừ thuế, sách vở và giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD), nộp tại Phần tử một cửa của Cơ quan thuế đã nộp tờ khai trực tuyến.
5. Thời hạn xử lý hồ sơ hoàn thuế
Theo quy định của Luật quản lý và vận hành thuế 78/2006/QH11, từ khi người nộp thuế đã nộp không thiếu thốn hồ sơ, tiến hành không thiếu thốn công việc theo quy trình thì:
- Thời hạn hoàn thuế là 06 ngày: So với những trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng người sử dụng hoàn thuế trước kiểm tra sau.
- Thời hạn hoàn thuế là 40 ngày: So với những trường hợp hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng người sử dụng kiểm tra trước hoàn thuế sau.
- Thời hạn hoàn thuế là 05 ngày: So với trường hợp hồ sơ hoàn thuế đã có xác nhận nộp thừa của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
So với trường hợp đã có xác nhận nộp thừa từ cơ quan thuế không tiến hành phân loại hồ sơ thuộc diện: Hoàn thuế trước, kiểm tra sau; kiểm tra trước, hoàn thuế sau, mà thường thì thì ngày sau cuối trong thời hạn xử lý hoàn thuế TNCN, các bạn sẽ nhận được khoản tiền này.
6. Một vài cảnh báo khi làm giấy tờ thủ tục hoàn thuế TNCN
– Theo Điều 44 Luật Quản lý và vận hành thuế 2019 có quy định thì hạn chót nộp hồ sơ khai thuế TNCN như sau:
“a) Chậm nhất là ngày sau cuối của tháng thứ 3 Tính từ lúc ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính so với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày sau cuối của tháng thứ nhất của năm dương lịch hoặc năm tài chính so với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày sau cuối của tháng thứ 4 Tính từ lúc ngày kết thúc năm dương lịch so với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá thể của cá thể trực tiếp quyết toán thuế”.
– So với cá thể khi kê khai quyết toán thuế TNCN cần điền không thiếu thốn những thông tin sau: Địa chỉ đúng chuẩn để liên hệ, số điện thoại cảm ứng thông minh, email, họ tên, mã số thuế,… So với hồ sơ hoàn thuế đề nghị ghi đúng chuẩn số tài khoản bank và mở tại bank – chi nhánh.
1. Luật Việt Nam
2. Thư viện pháp luật
Tìm hiểu thêm những mẫu máy vi tính đang sale tại tinbongda360.net để phục vụ công việc và tính thuế thu nhập cá thể đơn giản, nhanh gọn:
Trải qua những thông tin trên, mong muốn sẽ hỗ trợ ích cho mình hiểu được giấy tờ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá thể đơn giản và giản dị tiên tiến nhất 2021. Nếu có thắc mắc hãy phản hồi cho công ty chúng tôi biết nhé.
