Thuế VAT là gì? Những thông tin về thuế giá trị gia tăng (VAT) mà bạn cần biết

Thuế VAT hay còn gọi là thuế giá trị tăng thêm là loại thuế phát sinh thường gặp khi chúng ta sử dụng thành phầm hoặc dịch vụ nào đó. Vậy thuế VAT là gì? Hãy cùng tinbongda360.net tìm hiểu những thông tin về thuế giá trị tăng thêm (VAT) mà bạn cần phải biết trong nội dung bài viết tiếp sau đây nhé!

1. Thuế VAT hay Thuế Giá trị tăng thêm là gì? Điểm lưu ý của thuế VAT

Thuế VAT hay thuế giá trị tăng thêm là loại thuế được tính toán dựa trên phần giá trị phát sinh của dịch vụ, hàng hóa trong số giai đoạn sản xuất, lưu thông đến tiêu thụ thành phầm, dịch vụ.

Thuế VAT không áp dụng trên toàn bộ giá trị của dịch vụ, thành phầm mà chỉ áp dụng với phần giá trị tăng thêm của dịch vụ, thành phầm đó.

Thuế VAT (Thuế giá trị tăng thêm) có những Đặc điểm tiêu biểu như sau:

• Thuế VAT là 1 trong những loại thuế gián thu bởi thuế VAT được thu vào khâu tiêu thụ của hàng hóa, dịch vụ. Đối tượng người dùng nộp thuế VAT phải là người bán sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụ, còn người chịu thuế VAT sẽ là người tiêu thụ thành phầm, dịch vụ ở đầu cuối.
• Thuế VAT là thuế chi tiêu và sử dụng nhiều giai đoạn không trùng lặp bởi vì nó nhằm mục đích vào toàn bộ những giai đoạn từ luân chuyển hàng hóa, dịch vụ đến tiêu thụ thành phầm nhưng chỉ tính trên giá trị tăng thêm của mỗi giai đoạn luân chuyển của hàng hóa, dịch vụ.
• Thuế VAT là sắc thuế có tính lũy thoái so với thu nhập do nó được tính trên giá cả của hàng hóa, dịch vụ mà người đóng thuế tức người chi tiêu và sử dụng hàng hóa, dịch vụ nên khi thu nhập của người chi tiêu và sử dụng tạo thêm thì tỷ trọng thuế VAT phải trả trong giá mua so với thu nhập của họ sẽ giảm đi.
• Thuế VAT thường được đánh theo nguyên tắc điểm đến lựa chọn bởi vì nó căn cứ vào thân phận cư trú của người chi tiêu và sử dụng hàng hóa, dịch vụ mà không phụ thuộc vào nguồn gốc tạo ra hàng hóa, dịch vụ. Quyền đánh thuế VAT thuộc về quốc gia nơi mà hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ được sản xuất ra.
• Thuế VAT có phạm vi điều tiết rộng bởi vì nó đánh vào hầu hết những hàng hóa, dịch vụ phục vụ đời sống con người. Con số những hàng hóa, dịch vụ thuộc diện miễn thuế VAT theo thông lệ quốc tế thường rất ít.

2. Vai trò của thuế VAT trong nền kinh tế tài chính

Thuế VAT đóng một vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế tài chính, hỗ trợ đắc lực cho nhà nước quản lý và vận hành kinh tế tài chính, ví dụ như sau:

• Những loại thuế trực thu được quản lý và vận hành nghiêm ngặt, rõ ràng hơn, không cần thiết phải đi sâu xem xét hay phân tích về tính phải chăng của thuế.
• Tạo ra nguồn thu ổn định vào ngân sách nhà nước.
• Chống thất thu thuế hiệu suất cao.
• Thuế VAT có tác dụng bảo hộ sản xuất marketing hàng trong nước khi thuế VAT hàng nhập khẩu tăng.
• Nâng cao lòng tin tự giác, tự nguyện triển khai nhiệm vụ nộp thuế của công dân.
• Đảm bảo sự giản dị và đơn giản, rõ ràng và thuế VAT thường có ít thuế suất.
• Giúp cho việc hạch toán kế toán trở nên đơn giản và dễ dàng hơn, thúc đẩy việc chọn mua bán sản phẩm hóa có chứng từ, hóa đơn rõ ràng.
• Khuyến khích tân tiến hóa, chuyên môn hóa sản xuất, tăng cường đầu tư sắm sửa những trang thiết bị mới.
• Tăng cường hoàn thiện khối hệ thống chính sách thuế của Việt Nam.

3. Những đối tượng người tiêu dùng chịu thuế VAT là ai?

Những người/tổ chức có hoạt động và sinh hoạt marketing, sản xuất, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp thuế VAT. Ví dụ như sau:

Đối tượng người dùng chịu thuế VAT: Hàng hóa, dịch vụ sử dụng vào trong số hoạt động và sinh hoạt sản xuất và chi tiêu và sử dụng trên lãnh thổ Việt Nam, chịu sự tác động của 1 trong 3 hành vi đó là sản xuất, marketing, chi tiêu và sử dụng. Hiểu một cách giản dị và đơn giản hơn, đối tượng người tiêu dùng chịu thuế VAT là những tổ chức, hàng hóa có phát sinh những dịch vụ tăng thêm bởi hành vi tác động của đối tượng người tiêu dùng chịu thuế.

4. Một vài sản phẩm không chịu thuế VAT

Theo Luật thuế GTGT, những hàng hóa, dịch vụ không cần thiết phải chịu thuế VAT bao hàm:

• Muối được sản xuất từ nước biến hay những mỏ muối tự nhiên, muối tinh và iot.
• Những giống vật nuôi, giống cây trồng bao hàm cả trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi và vật liệu di truyền.
• Hoạt động và sinh hoạt phục vụ sản xuất nông nghiệp như tưới, tiêu, cày bừa, nạo vét kênh mương, nội đồng, dịch vụ thu hoạch những thành phầm nông nghiệp.
• Nhà ở thuộc về của Nhà nước do Nhà nước bán ra cho người đang thuê.
• Những loại bảo hiểm bao hàm: Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm vật nuôi, cây trồng, tái bảo hiểm, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tàu thuyền,…
• Những thành phầm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa được chế trở thành những thành phầm không giống nhau hoặc chỉ qua sơ chế thường thì của tổ chức, cá thể tự sản xuất, đánh bắt đẩy ra và ở khâu nhập khẩu.
• Chuyển quyền sử dụng đất.

5. Những mức thuế VAT hiện nay

Mức thuế 0%: Được áp dụng cho những đối tượng người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ những trường hợp tại đây:

• Dịch vụ tái bảo hiểm ra quốc tế.
• Dịch vụ tài chính phái sinh.
• Chuyển giao technology, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra quốc tế.
• Thành phầm xuất khẩu là tài nguyên, tài nguyên khai quật chưa chế trở thành thành phầm khác.
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông
• Dịch vụ cấp tín dụng.
• Chuyển nhượng vốn.

Mức thuế 5%: Áp dụng cho những sản phẩm dịch vụ, hàng hóa tiếp sau đây:

• Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo vệ thành phầm nông nghiệp.
• Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao hàm rỉ đường, buồn chán mía, buồn chán bùn.
• Mủ cao su thiên nhiên sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá.
• Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và thành phầm quy định thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế.
• Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
• Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng.
• Thành phầm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ thành phầm quy định thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế.

Mức thuế 10%: Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp không chịu thuế VAT, 0%, 5%.

6. Phân biệt thuế suất 0% với việc không phải nộp thuế

Nhiều người thường hiểu nhầm thuế suất 0% với việc không phải nộp thuế là giống nhau nhưng theo quy định thì trọn vẹn không giống nhau:

Nguồn xem thêm:

1. Luật Việt Nam và Thư viện pháp luật – Ngày update: 09/11/2021.

Mời bạn xem thêm một trong những mẫu điện thoại cảm ứng thông minh đang được marketing tại tinbongda360.net để tra cứu thông tin nhanh gọn nhé: 

Trên đó là nội dung bài viết về thuế VAT là gì? Những thông tin về thuế giá trị tăng thêm (VAT) mà bạn cần phải biết. Nếu như khách hàng còn ngẫu nhiên thắc mắc nào cần được giải đáp, hãy để lại comment dưới để tinbongda360.net hỗ trợ bạn nhé!